中小企业青海网-小规模纳税人代开专用发票问题

您好！今天是

中国中小企业青海网全新改版服务电话：0971-6164238


政务中心	新闻中心	商务频道		创业辅导	人才招聘	会员服务

网站首页

今日天气：

站内搜索：

当前位置：当前位置：中小企业青海网 >> 办事指南 >> 国税局 >> 正文

小规模纳税人代开专用发票问题

【字体：大中小】点击数：双击滚屏

一、主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人，下同）代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率4%（商业）或6%（其他）；“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后，应以专用发票上填写的税额为进项税额。

二、主管税务机关为小规模纳税人代开专用发票时，按代开的专用发票上注明的税额即时征收增值税。

三、主管税务机关为小规模纳税人代开专用发票后，发生退票的，可比照增值税一般纳税人开具专用发票后作废或开具红字发票的有关规定处理。由销售方到税务机关办理，对于重新开票的，应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，退还其已征的税款。


	【打印此文】	【关闭窗口】

来源：青海省国家税务局网	责任编辑：谢韫
上一篇：车船税问答
下一篇：个体工商户税收定期定额征收应注意的问题

指导单位：中华人民共和国工业和信息化部中小企业司
主管单位：青海省经济委员会中小企业发展局
承办单位：西宁市企业技术创新服务中心
青ICP备05000331号